中國經(jīng)濟網(wǎng)北京2月27日訊 中國證監(jiān)會網(wǎng)站21日公布的江蘇證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書（〔2020〕24號）顯示，根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關規(guī)定，江蘇證監(jiān)局對北京亞太聯(lián)華資產(chǎn)評估有限公司（簡稱“亞太聯(lián)華評估”）及資產(chǎn)評估師康禹、李東峰執(zhí)業(yè)的江蘇長電科技股份有限公司（簡稱“長電科技”，600584.SH）2018年度商譽減值測試涉及的資產(chǎn)組預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的價值咨詢項目進行了檢查。經(jīng)查，亞太聯(lián)華評估及資產(chǎn)評估師康禹、李東峰在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

一、資產(chǎn)核查不到位

亞太聯(lián)華評估及資產(chǎn)評估師康禹、李東峰未對長電科技提供的相關數(shù)據(jù)和資料進行必要的核查驗證，咨詢報告中確定價值咨詢的范圍為星科金朋申報的經(jīng)營性資產(chǎn)及負債，但將不屬于經(jīng)營性的款項納入了資產(chǎn)組的范圍進行測算，導致資產(chǎn)組范圍認定不恰當。

以上不符合《資產(chǎn)評估基本準則》第十五條以及《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估程序》第十五條的規(guī)定。

二、現(xiàn)場調查不充分

在底稿中未見對納入價值咨詢范圍的主要資產(chǎn)進行監(jiān)盤的記錄；未進行有效訪談，將監(jiān)管部門要求會計師的自查說明作為評估師對會計師的訪談提綱，將會計師對監(jiān)管部門的回復作為評估師的訪談內容，對公司人員的訪談沒有訪談人員信息與簽字、訪談地點等必要信息。

以上不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估程序》第十二條的規(guī)定。

三、未執(zhí)行必要程序

長電科技歷史毛利率不高且呈現(xiàn)下降趨勢，預測期毛利率快速上升，穩(wěn)定期毛利率遠高于歷史實際，評估師對預測期毛利率的合理性沒有進行必要的分析、判斷，不符合《以財務報告為目的的評估指南》第五條的規(guī)定。

四、底稿記錄不清晰

底稿記錄存在疏漏，未清晰記錄估值計算過程,不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估檔案》第七條、第十一條的規(guī)定。

亞太聯(lián)華評估及資產(chǎn)評估師康禹、李東峰的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，江蘇證監(jiān)局決定對亞太聯(lián)華評估及資產(chǎn)評估師康禹、李東峰采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。亞太聯(lián)華評估應嚴格遵守相關法律法規(guī)和《資產(chǎn)評估準則》的規(guī)定，加強內部管理，建立健全質量控制制度，確保評估執(zhí)業(yè)質量。同時，督促相關資產(chǎn)評估師加強對證券期貨法律法規(guī)的學習，履行勤勉盡責義務。

江蘇長電科技股份有限公司是中國著名的分立器件制造商，集成電路封裝生產(chǎn)基地，中國電子百強企業(yè)之一，國家重點高新技術企業(yè)和中國自主創(chuàng)新能力行業(yè)十強。公司于2003年6月在上交所A板成功上市（股票代碼600584）。公司已形成年產(chǎn)分立器件250億只；集成電路75億塊的能力；4-5”分立器件芯片100萬片的能力。

北京亞太聯(lián)華資產(chǎn)評估有限公司成立于1993年，前身為河南亞太資產(chǎn)評估有限公司，具有財政部、證監(jiān)會聯(lián)合頒發(fā)的證券期貨相關業(yè)務評估資格，同時具備房地產(chǎn)、土地等多項評估資質。2008年與河南聯(lián)華資產(chǎn)評估有限責任公司戰(zhàn)略重組并更名為“河南亞太聯(lián)華資產(chǎn)評估有限公司”。2014年，為貫徹財政部《關于推動評估機構做大做強做優(yōu)的指導意見》精神，經(jīng)北京市財政局批準，公司注冊地遷入北京。

《資產(chǎn)評估基本準則》第十五條規(guī)定：資產(chǎn)評估專業(yè)人員應當依法對資產(chǎn)評估活動中使用的資料進行核查和驗證。

《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估程序》第十二條規(guī)定：執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務，應當對評估對象進行現(xiàn)場調查，獲取評估業(yè)務需要的資料，了解評估對象現(xiàn)狀，關注評估對象法律權屬。現(xiàn)場調查手段通常包括詢問、訪談、核對、監(jiān)盤、勘查等。資產(chǎn)評估專業(yè)人員可以根據(jù)重要性原則采用逐項或者抽樣的方式進行現(xiàn)場調查。

《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估程序》第十五條規(guī)定：資產(chǎn)評估專業(yè)人員應當依法對資產(chǎn)評估活動中使用的資料進行核查驗證。核查驗證的方式通常包括觀察、詢問、書面審查、實地調查、查詢、函證、復核等。

《以財務報告為目的的評估指南》第五條規(guī)定：資產(chǎn)評估專業(yè)人員應當堅持獨立、客觀、公正的原則，勤勉盡責，保持應有的職業(yè)謹慎，獨立進行分析和估算并形成專業(yè)意見。

《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估檔案》第七條規(guī)定：工作底稿可以是紙質文檔、電子文檔或者其他介質形式的文檔，資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員應當根據(jù)資產(chǎn)評估業(yè)務具體情況謹慎選擇工作底稿的形式。

《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估檔案》第十一條規(guī)定：資產(chǎn)評估專業(yè)人員收集委托人和其他相關當事人提供的資產(chǎn)評估明細表及其他重要資料作為工作底稿，應當由提供方對相關資料進行確認，確認方式包括簽字、蓋章或者法律允許的其他方式。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條規(guī)定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構，應當勤勉盡責、誠實守信，按照依法制定的業(yè)務規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條規(guī)定：資產(chǎn)評估機構應當恪守職業(yè)道德，嚴格遵守評估準則或者其他評估規(guī)范，恰當選擇評估方法，評估中提出的假設條件應當符合實際情況，對評估對象所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務的合法性、未來預測的可靠性取得充分證據(jù)，充分考慮未來各種可能性發(fā)生的概率及其影響，形成合理的評估結論。

《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，由中國證監(jiān)會依法采取責令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施；應當給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。

以下為原文：

【行政監(jiān)管措施】

江蘇證監(jiān)局關于對北京亞太聯(lián)華資產(chǎn)評估有限公司及資產(chǎn)評估師康禹、李東峰采取出具警示函監(jiān)管措施的決定

北京亞太聯(lián)華資產(chǎn)評估有限公司及資產(chǎn)評估師康禹、李東峰：

根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關規(guī)定，我局對你們執(zhí)業(yè)的江蘇長電科技股份有限公司（以下簡稱長電科技）2018年度商譽減值測試涉及的資產(chǎn)組預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的價值咨詢項目進行了檢查。經(jīng)查，你們在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

一、資產(chǎn)核查不到位

你們未對長電科技提供的相關數(shù)據(jù)和資料進行必要的核查驗證，咨詢報告中確定價值咨詢的范圍為星科金朋申報的經(jīng)營性資產(chǎn)及負債，但將不屬于經(jīng)營性的款項納入了資產(chǎn)組的范圍進行測算，導致資產(chǎn)組范圍認定不恰當。以上不符合《資產(chǎn)評估基本準則》第十五條以及《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估程序》第十五條的規(guī)定。

二、現(xiàn)場調查不充分

在底稿中未見對納入價值咨詢范圍的主要資產(chǎn)進行監(jiān)盤的記錄；未進行有效訪談，將監(jiān)管部門要求會計師的自查說明作為評估師對會計師的訪談提綱，將會計師對監(jiān)管部門的回復作為評估師的訪談內容，對公司人員的訪談沒有訪談人員信息與簽字、訪談地點等必要信息。以上不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估程序》第十二條的規(guī)定。

三、未執(zhí)行必要程序

長電科技歷史毛利率不高且呈現(xiàn)下降趨勢，預測期毛利率快速上升，穩(wěn)定期毛利率遠高于歷史實際，評估師對預測期毛利率的合理性沒有進行必要的分析、判斷，不符合《以財務報告為目的的評估指南》第五條的規(guī)定。

四、底稿記錄不清晰

底稿記錄存在疏漏，未清晰記錄估值計算過程,不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估檔案》第七條、第十一條的規(guī)定。

你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你公司應嚴格遵守相關法律法規(guī)和《資產(chǎn)評估準則》的規(guī)定，加強內部管理，建立健全質量控制制度，確保評估執(zhí)業(yè)質量。同時，督促相關資產(chǎn)評估師加強對證券期貨法律法規(guī)的學習，履行勤勉盡責義務。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可在收到本決定書之日起60日內向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

江蘇證監(jiān)局

2020年2月21日